Obligación de notificación electrónica para los sistemas de caja registradora

De conformidad con el artículo 146a, apartado 4, de la AO, a partir del 1 de enero de 2025 los sistemas de caja registradora deberán notificarse electrónicamente a la oficina tributaria competente. La obligación de informar sobre los sistemas electrónicos de caja registradora en Alemania forma parte de las medidas para combatir la manipulación y la evasión fiscal en el sector de las cajas registradoras.

Puntos clave sobre la obligación de informar de los TPV en Alemania

1. declaración a la agencia tributaria: Las empresas que utilizan sistemas de caja registradora electrónica o cajas registradoras con un dispositivo técnico de seguridad (TSE) están obligadas a declarar estos sistemas por local comercial a su oficina tributaria responsable.

2. transmisión electrónica: La declaración debe realizarse electrónicamente a través del portal My ELSTER.

3. información sobre la caja registradora: junto con el informe deben facilitarse determinados datos, entre ellos: ○ tipo de sistema de caja registradora ○ número de serie de la caja registradora ○ certificado del dispositivo técnico de seguridad (DTS) ○ fecha de adquisición/puesta en servicio.

4. plazos: El sujeto pasivo deberá presentar los datos requeridos a partir del 01.01.2025 con fecha límite del 30.06.2025 a más tardar.

5.obligación de utilizar el TSE: todos los sistemas de caja registradora deben estar equipados con un TSE que garantice que todas las transacciones de la caja registradora se registran a prueba de manipulaciones y pueden estar disponibles para auditorías. 6. los sistemas de registro electrónico que se adquieran a partir del 1 de julio de 2025 deben notificarse en el plazo de un mes (artículo 146a (4) frase 2 AO). Esto también se aplica a los sistemas que se pongan fuera de servicio después de esta fecha. Importante: Cuando se notifique el desmantelamiento de sistemas de registro electrónico, deberá notificarse previamente la adquisición.

El calendario efsta para la notificación obligatoria de un vistazo

1.10.2024 ->

Cumplimentación / comprobación de datosLos datos de la empresa - datos de contacto pueden ser cumplimentados por el socio efsta o por el cliente final sujeto a impuestos mediante una opción de exportación/importación.

El objetivo de esta comprobación de datos es haber registrado / validado todos los datos legalmente necesarios para cumplir con la obligación de declaración. Los socios son informados si faltan datos obligatorios para el formulario AO§146. Estos datos deben introducirse en el portal efsta para que podamos crear automáticamente su archivo XML.

1.12.2024 ->

Creación de la exportación XML inicial de Elster-AO§146 ‍Creación automatizadade XML para todas las empresas con sede en Alemania. Notificación automática por correo electrónico a todas las empresas (por efsta) para que se pueda comprobar la validez de la exportación XML.

1.1.2025 ->

Las primeras cargas de AO§146 XML son ahora posibles a través de MeinElster ‍‍Trasuna comprobación/validación del archivo XML por parte del contribuyente, los archivos pueden cargarse directamente a través de su cuenta de MeinElster.

30.06.2025

Fecha límite para el cumplimiento de la obligación de informar a través de la carga XMLen MeinElster el 30 de junio de 2025 ‍Cadaempresa sujeta a impuestos debe haber cargado su archivo XML actual. Los cambios notificables en las ubicaciones, cajas o EETC son enviados semanalmente por efsta por correo electrónico a todas las empresas afectadas, junto con el correspondiente enlace al nuevo archivo XML, que debe cargarse en MeinELSTER en un plazo de 30 días.

Datos XML para contribuyentes

Cumplimiento como servicio con efsta: suministro sencillo de datos de notificación para cargarlos en Mi ELSTER o en la interfaz ERiC.

Los datos XML están formateados de tal manera que pueden cargarse a través del programa "Mi ELSTER" o de la interfaz ERiC para el contribuyente. Se trata del cumplimiento como servicio.

El archivo XML puede descargarse y visualizarse a través de la API del portal efsta o a través del portal efsta. Para ello, el sujeto pasivo recibe un correo electrónico con un enlace (sin inicio de sesión) al archivo XML, con un resumen de la información declarable. El sujeto pasivo debe comprobar la exactitud de los datos mediante un visor efsta XML.

Si es necesario realizar cambios en los datos de la empresa o de los establecimientos permanentes, estos deben realizarse en el portal efsta.Apartir del 1 de octubre de 2024, estará disponible una función de exportación e importación de los datos de la empresa y sus direcciones de correo electrónico para facilitar la actualización de las direcciones de correo electrónico a finales de año.